A-t-on intérêt à transférer son épargne retraite sur un PER ?
L’avantage principal du PER est de pouvoir sortir son épargne à 100 % en capital, contrairement au PERP (qui ne permet de sortir que 20 % en capital) et au Madelin (sur lequel aucune sortie en capital possible).
Le PER offre également des cas de sortie anticipée supplémentaires, par rapport aux anciens produits :
- En cas d’achat de la résidence principale ;
- Lors de la fin de droits à chômage suite à une démission ou une rupture conventionnelle (sur les anciens produits, seule la fin des droits à chômage suite à un licenciement ou une perte involontaire d’emploi est possible).
Par ailleurs, le transfert peut être recommandé aux indépendants qui détiennent des contrats Madelin et qui ne veulent plus verser régulièrement : en effet, contrairement au Madelin sur lesquels des versements minimums sont obligatoires, les versements PER sont libres.
Le transfert sur un PER est également intéressant lorsque l’on souhaite conserver son PER, même après la retraite :
- Ceux qui souhaitent continuer à faire des versements déductibles, pendant leur retraite, ne peuvent pas le faire sur un PERP (dès lors qu’ils ont plus de 73 ans) ni sur un contrat Madelin (dès lors qu’ils n’ont plus le statut d’indépendant) : ils peuvent cependant transférer leur PERP sur un PER, et faire des versements PER, déductibles, même après 73 ans.
- Si le PER n’a pas été débloqué au moment du décès du souscripteur, les bénéficiaires peuvent récupérer l’épargne en capital en une seule fois (et non en rente). Attention, cependant, car la fiscalité peut être moins avantageuse (la fiscalité est fonction de l’âge au décès et non de l’âge à la date du versement).
Le PERCO permet déjà une sortie en capital à 100 % : le transfert vers un PER permet, cependant, de sortir à l’âge légal de départ en retraite (62 / 64 ans) sans avoir besoin de liquider sa retraite (contrairement au PERCO qui impose de liquider sa retraite) et sortir le capital de manière fractionnée afin de lisser l’imposition (selon les conditions générales du PER).
Par ailleurs, le transfert d’un PERCO vers un PER assurance permet de substituer la fiscalité PER en cas de décès (selon l’âge au jour du décès : abattement de 152 500 € ou 30 500 €) aux droits de succession.
Dans quels cas le transfert de son PER est moins judicieux ?
Les contrats article 83, bien qu’ils puissent être transférés sur un PER, sont isolés dans le PER et ne peuvent sortir qu’en rente du PER : leur transfert n’est donc pas opportun sur ce point.
Les petits contrats PERP et Madelin (de moins de 35 000 €) peuvent sortir en capital (sur décision de la compagnie d’assurance lorsque la rente est inférieure à 100 € par mois) avec, en sus, une fiscalité avantageuse à la sortie lors de la retraite (prélèvement forfaitaire libératoire de 7,5 %) : le transfert sur un PER est donc inutile, voire contre-productif, car il entraînerait une fiscalité plus lourde à la sortie.
Pour les contrats Madelin de plus de 35 000 €, le transfert doit être étudié précisément.
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